KANCELARIA PODATKOWA

Oferujemy sporządzenie projektów dokumentacji cen transferowych z zachowaniem wszelkich wymogów prawnych dla wszystkich wykrytych u Państwa transakcji, które rodzą obowiązek sporządzenia odpowiedniej dokumentacji. 

Dokładamy wszelkich starań, aby przeprowadzane transakcje, były odpowiednio udokumentowane, m. in. sporządzamy lokalną dokumentację cen transferowych, przygotowujemy projekt wzoru informacji o cenach transferowych (formularz TPR-C) jak również sporządzamy niezbędne analizy.

Ulga badawczo rozwojowa pozwala na dokonanie odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową zwanych kosztami kwalifikowanymi niezależnie od uprzedniego zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów.

Ulga B+R pozwala na dokonanie odliczenia m.in. kosztów wynagrodzenia pracowników na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia/o dzieło; kosztów materiałów i surowców; odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W przypadku posiadania statusu Centrum Badawczo Rozwojowego możliwe jest także odliczenie kosztów związanych z umowami B2B.

Wdrożenie zwolnienia podatkowego związanego z Polską Strefą Inwestycji jest jednym z bardziej efektywnych mechanizmów planowania podatkowego.

W ramach produktu oferujemy kompleksowe wsparcie obejmujące:

• Analizę przedsięwzięcia pod kątem utworzenia planu przeprowadzenia nowej inwestycji,
• Uzyskanie decyzji o wsparciu,
• Wsparcie przedsiębiorstwa w początkowym okresie trwania wydanej decyzji o wsparciu.

Nasza kancelaria ponadto będzie w ramach opisanej współpracy wspierać Państwa w zakresie reprezentacji przed Ministerstwem Rozwoju i Technologii w razie konieczności zmiany Decyzji o Wsparciu, jeżeli w toku realizacji inwestycji zaistniałaby taka konieczność.

Podatnicy od 1 stycznia 2019 r. mogą skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskanych
z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej według stawki 5% w podatku dochodowym od osób fizycznych i od osób prawnych.

Kwalifikowanym prawem własności intelektualnej jest m. in. autorskie prawo do programu komputerowego podlegające ochronie prawnej na podstawie odrębnych przepisów ustaw krajowych lub prawa międzynarodowego.

Dochód, który podlegać będzie obniżonej stawce może być osiągnięty przez podatnika m. In.:

• Ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
• Z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,

uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi.

Warunkiem uzyskania tej preferencji jest wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie kwalifikowanego IP w ramach tzw. działalności badawczo-rozwojowej.

Jednym z najważniejszych wyborów przedsiębiorcy jest struktura, przy wykorzystaniu której będzie prowadził działalność gospodarczą. Jeżeli obecna forma prowadzenia działalności gospodarczej generuje nadmierne obciążenia fiskalne, proponujemy przeprowadzenie przekształcenia.

Standardowy proces przekształcenia obejmuje następujące etapy:

1. Skrócony audyt opracowanie planu działania,
2. Przygotowanie procesu przekształcenia,
3. Faktyczna realizacja procesu przekształcenia.

W związku z przeprowadzanym przekształceniem nierzadko podatnicy mają możliwość uzyskania oszczędności podatkowych, co również jest przedmiotem analizy oferowanej w ramach usługi, która przykładowo obejmuje:

• analizę efektywności nowej struktury i dostosowania jej do indywidualnej sytuacji podatnika,
• analizę efektywnego rozwiązania podatkowego (np CIT estoński, wynagrodzenie z art 176 KSH),
• analizę występowania ewentualnego schematu podatkowego (sporządzimy procedurę schematów podatkowych),
• analizę i wdrożenie odpowiedniego rozwiązania tak aby planowana restrukturyzacja nie została zakwestionowana z punktu widzenia przepisów klauzuli dot unikania opodatkowania (GAAR).

MDR (ang. Mandatory Disclosure Requirements) to obowiązek przekazywania organom podatkowym informacji o uzgodnieniach, wynikający z przepisów Dyrektywy Rady (UE) 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r.

Podmiotami zobowiązanymi do wprowadzenia procedury wewnętrznej są:

• osoby prawne oraz
• jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej,

zatrudniające doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów lub faktycznie wypłacające tym osobom wynagrodzenie, których przychody lub koszty ustalone zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, przekroczyły w roku poprzedzającym rok obrotowy równowartość 8 000 000,00 PLN.

Obowiązek posiadania procedury wewnętrznej znajdzie zastosowanie również w przypadku podmiotu, który zatrudnia osobę fizyczną (np. dyrektora finansowego) i wypłaca jej Wynagrodzenie, a osoba ta działa w charakterze promotora w stosunku do innych podmiotów z grupy kapitałowej.